税务会计与纳税筹划实务习题与实训

    《税务会计与纳税筹划实务习题与实训》按企业类型构建税务会计核算体系，以案例导入教学，结构新颖。<br>    紧扣税制改革和税收法律法规变化的脉搏，体现最新税收法规、《企业会计准则》和财务会计的内容。<br>    税务会计和纳税筹划紧密结合，具有针对性、前瞻性和综合性。<br>    知识点与能力点有效结合，注重培养应用型和技能型人才。

    五、计算与账务处理题<br>    （一）某房地产开发公司（位于市区）交纳营业税700万元。计算应纳城市维护建设税和教育费附加金额，并作相应的会计分录。<br>    （二）某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为3000万元，开发该写字楼的支出项目如下：支付土地出让金有关费用200万元，房地产开发成本1000万元，管理费用与销售费用100万元，利息支出200万元（可按转让项目分摊并提供金融机构证明），转让环节支付的营业税等税金共计1665000元，其中含印花税15000元，该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％。计算该单位应交纳的土地增值税税额并作会计处理。<br>    （三）2010年3月1日，某房地产开发公司以100万元获得某块土地使用权后即于3月3日将该土地使用权以110万的价格转让出去，转让时交纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共60500元，印花税为550元。计算该公司应交纳的土地增值税税额并作会计处理。<br>    （四）某国有房地产企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营管理，两幢房产账面原值共400万元，年中对这两幢房屋进行了装修，花费了50万元，另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入20万元，计算该企业应纳房产税额并作会计处理。<br>    ……