老板员工不容易——税费社保一起更难搞

              ——HR当为企业解忧

其实那天一看到这个话题“将各项社会保险费交由税务部门统一征收”，我就在心里冒出了个更难搞的想法了！这是说的对于那么生产经营并不好的企业。所以在稽查严格的税务部门眼里，那么小微企业在税费、社保都少不了时？怎么延长自己的生命？HR当想法！要看怎么帮企业减少成本可直接看第三点。

一、低成本是小微企业生存的条件

现在不少企业都会有一些打政策的擦边球现象。这是一个暂时没有办法抹除的东西。我不是在鼓励，只是现在的企业活得真的不容易。企业与老板、员工其实都是逐利的，都想自己能赚点钱。有的企业在欠税，甚至有的在偷税漏税，其实这个已经很少了。现在的税务稽查真的很严格，对于那些请不起高级厉害的会计师的小微企业来说，基本少有偷税了，顶多缴不起欠着吧，而在有的大企业才是真的厉害呢！

而在社保购买上，绝大部分企业都没有严格按工资收入来购买，甚至有的没有买。买了的，往往都是按最低的社平工资在购买，按最低的档次购买，前年还有40%档次的，就如我们总经理说的一样，买40%真是“眼人”。在2017年政府又给取消了，想来也真是，如果到你领退休金时，你领40元，人家100元，甚至300元。这样的差距，到那时，说不定连基本生活都保不了！

为什么小微企业有的在欠偷税？有的企业没有按要求为员工买社会保险，甚至没有买？但还是在存在，而有人上班？是打工的都傻吗？真的不知道现在的劳动法、劳动合同法、社会保险法？就算没有通读学习过，但至少还是都知道是应该要买的。

而对于，我们的小微企业老板呢？他不知道那是在违反国家要求吗？他的企业一直在亏损他不知道吗？他甚至所属的资产都一点没有了？为什么他还是在经营着那个没有利润，没有补贴，甚至做一笔生意亏一笔都还是在做？就算亏损也在一直欠税经营着？这是为什么？为什么不让企业直接就垮掉了？

老板他舍不得！舍不得自己创建的企业，舍不得跟随自己的员工，就算是自己在亏工资，就算企业在亏损，就算企业在亏欠国家，甚至在薪酬福利上还按政策在亏欠自己的员工！但还是舍不得！因为至少在，就还有念想，在，员工至少还能有点收入！为了企业的出路，其实他们也一直在忧虑，甚至白了头。

有人说，要成本低，不应在这些政策上来挖！而应在技术、设备、技能上来掘取利润。是的，这是我们都知道的道理！但企业之所以小，就是由于钱少，而钱少则没有先进的设备，也请不起高级的工艺技术人员，买不起专利，请不起高素质的员工。就如，以前我的老板告诉我：有钱人家的孩子，读好学校，接受好的教育，出来后做好的工作，而穷人家的孩子，只能读破学校，考不起好大学，找不到好工作，只能卖劳力！虽然偶尔也有穷人翻身成功的一两个，都在电视，网络上吹翻了天！但那毕竟是个别。更多的还是农村的进城打了工，但荒了地，也烂了房，留下老人，孤单那个娘。

所以小企业就只能省，能擦边省，能从员工省，只要不是真的喝了员工血，那良心也勉强过得去。就还是会有人愿意去打工，总比那挖不出金子的黑土地要好！这是很多进城打工者心里的话！所以1000，2000，3000低于平均工资也没有啥。纯朴的务工者觉得，能比老家生活好，也能看出老板其实也不并不坏，所以待遇过得去也就成。那么没有社保也还好，至少自己手上还能多两个。而相对于不知道几十年后的社保到底如何，而过往的老人没有社会保险，也还是在养老。那么，能够接受没有社保的日子，让老板有个生意可做，自己有份工作可干，那也就没有关系了！

二、做企业是老板的梦想，为自己盈利，再到为社会谋福

其实一直以来，我都在想，现在的生活真的比以前的我们小时候真的好了很多，为什么现在幸福的我们却往往又感觉到压力山大，感觉不到幸福的味道，不知道幸福在哪里？

在一次与同事的交流中我才感觉，其实我们相比于老板来说，都是好轻松。那个同事由于对车辆的性能、零部件、生产工艺等都非常熟悉，而在一次内部选拔的时候，他成功的成为了我们的质量总检。事实上他在进入我们公司前一直是开汽修厂的。

我问他，为什么不自己当老板了？他告诉我：当老板太累了，既要考虑生意，还要考虑人手，有了人手还得说工资，说了工资才能说房租，而工资人家还要说社保，虽然有时明说没有，但其心里还是不高兴，干活有时都会有筋扯，到最后自己费心扒力的落不到几个，除了自己的工资，可以说没有得啥子赚。而给厂里打工，我只管自己做好了，就穿自己的工资，不用伤那么多脑筋。钱少点，但人几松活，就算是有时欠工资那也是有帐在哪里算起的！

但为什么还是有那么多人要创业当老板呢？

很多人都想创业，都想有一个属于自己的事业，哪怕它很小很小。一个小公司的老板与一个大公司的总经理聊天，小公司经理说：“我们没办法与你们相比，你们是航空母舰，而我们是小舢板。小舢板在大海里随时可能遇到风浪，可是，为了捕鱼，还要冒险前进。”大公司经理说：“我们虽然是航空母舰，但打上来的鱼都是老板的，我们跟着喝点鱼汤，当我们没用时，甚至可能被踹下河做了鱼食。”

企业都是从无到有，从小到大！但在以前的小企业创业相对现在要容易一些，那时政策粗放，成本低廉，而现在机会均等，义务也均等。

小企业的创业机会与来源：

拾遗补缺：中小型企业在满足顾客对某些产品的少量需求或特殊需求方面，能够发挥独特的作用。这是走差异化路线给小老板的机会。

夹缝生存：竞争的压力促使中小型企业必须盯着在大企业产品开发的补充市场，开发出在大企业兼顾不了，或不愿意看不起的产品市场上，以占领各种市场缝隙为生机，也是社会的一个必要补充。从而不少中小型企业往往也会发现一些新的需求，从而形成一个新的技术开发来源。

小微企业的真正作用：

曾经中央对小企业的创办的指导思想也很明确：小企业的作用不在于交税，而在于创造就业机会。一个小企业每创造一个就业机会，给一个人哪怕只是一年少少的4万元工资，就已经算是给社会贡献了一年数万。创造10个就业就是相当给社会一年贡献几十万。中小企业是缓解就业压力保持社会稳定的基础力量。中小企业创业及管理成本低，市场的应变能力强，就业弹性高，具有大企业无可比拟的优势。

所以小企业创造的就业机会，远远比交税的社会贡献要大得多！

三、身为HR，当为企业员工减成本来解忧

企业HR也是企业拿工资的一员。有的说，企业没有社保，那就不要去。但还是有人去，甚至有的会明言要求不要买社保。这是为什么？其实是他们在对现期的社保投入与以后退休的预期收入觉得没有把握后，加上，有的工资确实是较少，而不得不提出不想买？对于企业来说，为员工的社保往往也增加了很多的支出，当然也不想买？

作为HR，我们当然要想法既能为员工省，也要为企业省！如何省？

了解社会保险对工资的影响后，我们才能真正的去想法省！

在2016年国家提出了降低社保费率。大部分地方都从原来的社会五险总费率45.5%，调整后降至43%左右。但在去年，我们可以看到降一两个百分点的，在我们这是养老、失业的企业部分降了一点。而在养老、医疗这种费用较多的险种上个人缴纳费率却基本没有变化。

我很想问一句，你们那降了吗？所以对于企业来说相对降了一点！

工资涨得慢，基数涨得愉。这两年，说是经济下行，但为什么社平工资还是上涨呢？年年缴费基数疯狂上涨，一般在每年都在8~9%左右，甚至有时涨10%。但谁能告诉我我们的工资上涨的幅度，有多少？是在降，还是持平，还是涨了一点！有的企业是涨了点，但据我所知，我们这个城市的工资，基本都是没有涨的，反而是欠的更多了！今天在为老妈捡药时，聊天时医生告诉我：在鞋厂，发不起工资，直接拿鞋顶。按出厂价算，但员工拿来基本都是降在出厂价上还得降，才能卖得快点变成钱！

低工资人基于缴费基数而被工资下降。很多时候我都觉得我们这个地方工资水平真的不高。当然不是说就没有高工资了！但总体看在我们这的制造企业，一般员工也就是大部分员工在2017年度在3000~4000左右，而社区网格，超市营业员，饭店宾馆服务员大多在2000左右，有的有社保，有的无。

而在2016年四川省统计局《关于发布2016年全省城镇全部单位就业人员平均工资的公告》中，四川省城镇全部单位就业人员平均工资为54425元，即4534元/月（这是含私营企业）。所以17年，就算按60%买，单位及个人也要出不少。而对于，工资低于社平工资的人，那就是很不划算了

国家社保基金池不足鼓励购买，强制企业买。当然，现在很多退休人员工资比我们年轻的上班的人员工资高得多这是很正常的现象。所以社保亏空也是正常的！那么，要求企业及员工都必须购买社会保险也是正常的！

那么，我们要如何帮企业，员工降成本呢？

用好政策找项目，继续擦边球吧！

在我认为，我们可以充分利用以下的政策来想法。

根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》和相关的文件法规的规定，收入不缴纳个人所得税常见的主要有以下几种：

1、乡、镇以上（含乡、镇）人民政府或经县以上（含县） 人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。

2、福利费，即由于某些特定事件或原因而给职工或其家庭的正常生活造成一定困难，企业、事业单位、国家机关、社会团体从其根据国家有关规定提留的福利费或者工会经费中支付给职工的临时性生活困难补助，免征个人所得税。

3、按照国税发（1994）089号文件规定，下列不属于工资、薪金性质的补贴、律贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税： ①独生子女补贴； ②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家庭成员的副食补贴； ③托儿补助费； ④差旅费津贴、误餐补助（指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准发给的误餐费）。

4、工资薪金所得低于3500元或个人劳务所得低于800元不缴纳个人所得税。

5、单位支付给劳动者个人的社会保险福利费用，如丧葬抚恤救济费、生活困难补助费、计划生育补贴等；

6、劳动保护方面的费用，如用人单位支付给劳动者的工作服、解毒剂、清凉饮料费用等；

当然上有政策下有对策，再宽泛的返聘退休人员将工资定在3500以内也是可以的！

特别需要注意的是：

当我们将这些费用搞成了统一全部员工有份的时候，其却又没有了免税，不计入工资基数的效果。所以我们要进行分类区分，并完善必须的政策和手续，做到正规，有效。才能在符合国家政策下的降成本。

在这样的情况下，基数低了，企业部分与个人部分社保费用都会低一些，而个人的个税也会低一些！

不容易我的国家，不易的企业，不易员工，不易的HR！

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