鱼小保提醒：

变了！企业注意！

这项工作！5月31日前必须完成！

企业所得税税汇算清缴申报期是：每年的1月1日至5月31日。

必须要先完成年度财务报表的申报

申报企业所得税汇算清缴前，需要先完成年度财务报表的申报，否则无法进入汇算清缴报表填报；未完成年度财务报表申报的情况下进入“汇算清缴”时系统会提示：财务报表顺序校验不通过，请您先成功申报财务报表，再申报主税种！

先申报财务报表年报，进入财务报表填写界面，系统根据企业的财务制度备案信息及税务登记信息生成不同类别的财务报表，可以按照填表总览的表单进行填写后点击【保存】。

提示：利润表中“本期金额或本年累计金额”填列本年度累计金额，“上年金额或上期金额”填列去年同期累计金额。

鱼小保提示：必须要先完成年度财务报表的申报才可以填报汇算清缴报表哦。

关联申报很重要

千万别忘记了

一、什么时候申报？

关联申报应在汇算期内完成，比如2023年度的关联申报应在2024年5月31日前完成，未按期申报会受到行政处罚。

二、务必注意这4点！

1.根据《公告》要求，符合条件的企业应在报送年度企业所得税申报表时进行关联申报。注意：请先办理企业所得税年度申报，再进行关联申报。

2.按照《公告》要求，只要在汇算年度内与关联方发生业务往来，无论是与境内关联方还是与境外关联方，都需要进行关联申报。

3.因国别报告的6张附表包含在关联报告表中，即使您的企业未在2019年度发生关联交易，但满足国别报告的填报要求，也需要进行关联申报。

4.企业年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报。

企税汇算清缴完成后，

“六税两费”优惠别忘记！

企业办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日享受“六税两费”减免优惠。

也就是说，纳税人能不能享受“六税两费”的优惠，要以当年的企业所得税汇算清缴情况为准。

案例解析

情况一：

A公司（增值税一般纳税人）2022年度企业所得税汇算清缴属于小型微利企业，2023年度企业所得税汇算清缴已于2024年5月结束，该公司2023年度不属于小型微利企业。

那么根据规定，A公司在2024年1月1日—6月30日可享受“六税两费”的减免优惠，2024年7月1日—2024年6月30日不能享受优惠。

情况二：

A公司（增值税一般纳税人）2022年度企业所得税汇算清缴不属于小型微利企业，2023年度企业所得税汇算清缴已于2024年5月结束，根据申报，该公司2023年度属于小型微利企业。

根据规定，A公司在2024年1月1日—6月30日不能享受“六税两费”的减免优惠，2024年7月1日—2024年6月30日可以享受优惠。

(本文来源51社保，如有侵权请联系删除)