车票、机票计入差旅费被定偷税！如何正确入账？
员工探亲路费计入差旅费
被税务局稽查
决定书文号 ***税稽一 罚 〔2023〕*** 号
案件名称 ***股份有限公司-其他违法
处罚类别 一般程序处罚
处罚事由：2020年度至2022年度生产经营期间，单位存在将员工报销的探亲费计入差旅费（实际应当计入职工福利费），将为客户支付的住宿费计入差旅费（实际应当计入业务招待费），以及列支与单位生产经营无关的费用、取得不符合规定的发票列支成本、预冲油卡赠送他人等涉税问题。导致少缴增值税4858.41元、城市维护建设税340.09元、教育费附加145.75元、地方教育附加97.18元、企业所得税26725.96元。上述违法行为导致应扣未扣个人所得税821.98元，其中，2020年度494.11元、2021年度152.21元、2022年度175.66元。
处罚依据 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款、第六十九条
处罚结果：处少缴增值税4858.41元百分之五十的罚款，计2429.21元；处少缴城市维护建设税340.09元的百分之五十的罚款，计170.00元；处少缴企业所得税26725.96元百分之五十的罚款，计13362.98元；处应扣未扣个人所得税821.98元百分之五十的罚款，计410.99元。
处罚机关 国家税务总局***税务局第一稽查局
处罚日期 2023—11—24
提醒：
会计不要一看到高铁票、飞机票等就计入差旅费。
车票入差旅费，还是福利费？
千万别搞错，损失会计自己承担！
关于车票入账问题，可能会想到“差旅费”。但并非所有车票都入差旅费，实务中还是要根据业务性质来划分。
税前扣除问题：
政策依据：国税函〔2009〕98号、财行〔2013〕531号、企业所得税法、企业所得税法实施条例。
需要注意的是：上述车票如果属于福利费，除了增值税不能抵扣、企业所得税税前扣除有限制外，还需要并入工资、薪金，代缴代扣个人所得税。
附：一图了解车票入职工福利费和差旅费的税务差异。
差旅费如何入账？
今天起，就按这个来！
差旅费由于出差目的、业务性质、报销人员等不同，其入账也不一样。
除上述列举外，还有一些特殊情况，如为邀请的培训专家报销差旅费，应计入“职工教育经费”；基建人员为施工建设而发生的差旅费，应计入“在建工程”等。
指的是征税发票，左上角显示“通行费”字样，且税率栏次显示适用税率或征收率。
都可以全额扣除吗？
要不要交个税？
来源：财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税、税台、税务经理人、财务经理人等
编辑：罗莎
原标题：车票、机票计入差旅费被定偷税！即日起，差旅费入账得按这个来！
(本文来源中国会计报，如有侵权请联系删除)
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