【01月10日打卡总结】你们公司有没有对员工

作者 hewen_gu... 2014-01-10 11:07 497

内容来自 2014-01-10 打卡话题

对于个人月收入超过3500元的员工来说，工资扣税是避不开的问题。年终奖越高，其个税就越高，员工拿到手的奖金相对就少了，甚至出现应发年终奖高，实领年终奖却反而比别人少的情况，这都是个税惹的祸。因此，在发放年终奖时，顺应员工呼声，设法对年终奖进行合理避税，是我们不得不要考虑的问题。那么，请问：
1、你们公司有没有对员工年终奖进行合理避税？ A、有 B、没有
2、如果有，具体你们是怎么做的？请分享你们好的经验和做法。
如果没有，也请为员工和自己谋点福利，想想该如何对年终奖进行合理避税？

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你们公司有没有对员工年终奖进行合理避税？ A、有

个人所得税包含项目：1工资薪金所得；2个体工商户的生产经营所得；3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；4、劳务报酬所得；5、稿酬所得；6、特许使用权所得；7、利息、股息、红利所得；8、财产租赁所得；9、财产转让所得；10、偶然所得；11、国家规定的其他事项。

薪资中缴纳个税的内容：工资、奖金、、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇相关的其他所得。

工资薪金所得实行超额累进税率的形式，起征点（免征额）为3500元。

个人所得税（工资薪金所得）税率表

全月应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数(元)

不超过1500元
3
0

超过1500至4500
10
105

超过4500至9000
20
1005

超过9000至35000
25
555

超过35000至55000
30
2755

超过55000至80000
35
5505

超过80000
45
13505

计算公式：本月应纳所得税=（每月收入-3500）*相应税率-速算扣除数

年终奖的发放形式：年底双薪、年终奖、年终分红以及各种福利。

那么企业如何合理避税呢，下面从实用性和可行性两个维度四个方面进行较为细致的阐述：

一、税前避税：

税前避税的要点一言以蔽之就是降低薪酬“现金”的部分，增加间接支付部分即“酬”的部分。

具体操作：可以把计入纳税范围或进入更高一档税率部分累计以福利形式发放。发放的形式有提高企业的住房公积金、购买商业医疗保险、大型超市购物卡、转入员工家庭健康保障计划等。

二、奖金转化：

针对年终奖来说，奖金转化部分是非常值得考虑的。所谓奖金转化其实与税前避税差别不大，在此只就年终奖进行说明。可以将年终奖的一部分转化为“企业员工年货团购计划”，企业年终福利计划部分可以此代替。

具体操作：“年货团购计划”提前规定好企业和个人支付比例，有企业团购既省去了员工大量的时间又降低了采购成本，同时又冲抵了一部分年终奖金，达到合理避税，可以说是一石三鸟。另一种方法：企业可以发放大型超市购物卡和推出一系列新年旅游可选包计划（不同气候、不同内容、不同地区、不同人数）供员工选择。

三、奖金拆分：

奖金拆分就是根据税法规定的纳税临界点和员工薪资范围进行奖金的拆分。

其主要途径：就是尽可能地将员工全年大部分收入控制在一个最低的税率档次中。

总的原则：是将收入平均发放，以避开高税率。在月收入适用税率不低于年终奖金适用税率的条件下，只要不使年终奖金的适用税率提升一级，应尽量将各种奖金都放入年终奖金一起发放。

例如：某员工月收入为60000，根据税法则其税率应处于10%，如果奖金为20000元则该员工奖金的税率为200000/12=1666.67元，则奖金应缴纳税率也处于10%这一档。在这种情况下应尽量将各种奖金都放入年终奖金一起发放。

但如果月收入适用税率本身已低于年终奖金适用税率，则可以将奖金多摊一些到工资收入中去，这种方法临界点是筹划的关键。

例如：某员工月收入为4500，根据税法则其税率为3%，如果奖金为20000元则该员工奖金的税率为200000/12=1666.67元，则奖金应缴纳税率处于10%大于3%这一档，在这种情况下，则可以将奖金多摊一些到工资收入中去。

四、月度考核扣罚部分积累冲抵，季度考核奖励部分拆分均摊

这种方法并不是不针对年终奖的，而是用于平时工资水平较高的员工合理避税的，但在客观上也在一定程度上缓解了年终奖一次性发放现金数额较大，员工税额较高的压力。

总原则：是在月收入适用税率不低于季度奖金适用税率的条件下，季度奖金一次性发放，并将本季度考核的扣罚项平摊入下季度月工资。但如果月收入适用税率本身已低于季度奖金适用税率，应尽量将季度奖金平摊入月工资一起发放，而月考核扣罚项积累到季度考核，这种方法临界点是筹划的关键。

具体操作：将月度考核扣罚项或奖金项平摊入月工资，年终奖结合以上三个方法考虑。

关键点：如此做法应依据公司的薪资发放制度、离职制度、年终分红和股票期权计划等制度。总原则是“扣罚项总金额不大于员工在职期内工资”。

例如：某公司每月十五号发上月工资，离职提前一周申请，则员工最少在职工资为不少于：每日工资×15个工作日（包含国家法定节假日和休息天数），所以扣罚项金额不能大于月工资的50%。（如果该公司有年终分红和持股计划则可以大大提高扣罚金额，增加奖金的调配范围和周期。）
无论你所在的公司是否有避税措施，都应该尽量避免多次累计发放奖金或补贴，从而形成适用税率提高，多缴纳税款的现象。

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