推荐 ​用长远眼光看待员工社保福利

      2015年6月25日至26日，笔者参加了海口市社会保险事业局组织举办的《社会保险缴费基数申报核定培训班》，本次培训班的内容主要是：1、《社保法》解读，2、养老保险条例及细则解读，3、社会保险网上申报，4、社会保险缴费基数解读，5、社会保险稽核，6、工伤生育保险待遇，7、问题解答与讨论等。为了更好让各参保单位的社保经办专员安心学习，本次培训班组织方特意安排在海口市外的澄迈县盈滨半岛的海南骏轩建国度假酒店。下面就以上6个方面的内容进行详解（社会保险网上申报，网上有具体的操作流程介绍，所以在此文不再详细介绍）:

      1、《社保法》的出台意味着社保已经纳入到法律的轨道，企业为员工购买社保没有商量的余地，只要劳动者与用人单位确立劳动关系，用人单位就必须为员工购买社保。

      解读：《社会保险法》第五十八条规定：用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。这意味着劳动者与用人单位一旦确立劳动关系，用人单位必须为员工购买社保，这是《社保法》规定的用人单位应承担的法律责任和义务，只要员工入职用人单位，用人单位有法律责任和义务为员工购买社保。但社会保险经办机构每月规定申报的日期，过了规定申报的日期，社会保险经办机构将不为参保单位办理申报业务。当某员工在规定的社保申报时间内入职的，用人单位必须为员工购买社保，若某员工在规定的社保申报时间后入职的，按规定还是要为员工购买社保，前提是员工主动向社会保险经办机构投诉，为了规避员工在入职未满一个月未购买社保的工伤风险，建议可以为员工购买商业险（人身意外伤害险）。

      2、从业人员达到法定退休年龄时，累计缴费年限（含视同缴费年限）满15年的，自社会保险经办机构核定基本养老金的下个月起，按月领取基本养老金。

      解读：从业人员退休后要领取基本养老金，养老保险缴费年限必须累计缴费年满15年，未达到15年的，可以在退休后一次性补缴满15年直至办理退休（具体情形详见文中的问答内容）。养老保险实行缴多得多，缴少得少，不缴不得的原则，每个人的基本养老金都各不相同，这主要基于各人的缴费基数、缴费年限、退休年龄不同所致，各人的基本养老金是用公式计算的，系统自动计算，并且按月发放。

      3、社保缴费基数按照实际工资总额确定，凡是国家统计局有关文件没有明确规定不作为工资收入统计的项目，均应作为社会保险缴费基数。 

      解读：应列入社保缴费基数的项目有以下6个方面：1、计时工资；2、计件工资3、奖金；4、津贴和补贴；5、加班加点工资；6、特殊情况下支付的工资。以上6个项目几乎涵盖了所有单位所能想到的薪酬项目及科目。不列入社保缴费基数的项目有以下2个方面：1、创造发明奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员、教练员的奖金；2、有关劳动保险和职工福利方面的各项费用（职工生活困难补助费、探亲路费、上下班交通补贴、洗理费、计划生育补贴、独生子女费、冬季取暖补贴、防暑降温费）；3、劳动保护的各项支出（五类工种：有毒物质、矽尘作业、放射线作业、潜水沉箱作业、高温作业）；4、支付给家庭工人的加工费和按加工订货办法支付给承包单位的发包费用； 5、出差伙食补助费、误餐补助、调动工作的差旅费和安家费；6、对自带工具来企业工作职工所支付的工具补偿费用；7、实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入；8、对购买本企业股票和债券的职工所支付的股息（包括股金分红）和利息；9、劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费等；10、劳务派遣单位收取用工单位支付的人员工资以外的手续费或管理费；11、稿费、讲课费及其他专门工作报酬。建议：有不少企业都有一个年终奖，但诸不知年终奖也是列入社保缴费基数的，如果能改头换面换成合理化建议奖，就可以不用列进社保缴费基数，但前提是必须有企业文件支撑，也就是有相关的企业制度、标准。职工生活困难补助费、探亲路费、上下班交通补贴、洗理费、计划生育补贴、独生子女费、冬季取暖补贴、防暑降温费等费用，企业在设置时要合情合理，一个高管人员拿的是年薪工资，还让高管人员拿职工生活困难补助费显然是不合理的，也是说不通的。

      4、社会保险稽核的目的是维护和贯彻落实国家和地方政府有关社会保险政策法规，查处违规行为，确保社会保险费应收尽收，维护参保人员的合法权益，确保社会保险待遇严格按政策规定标准执行，确保社会保险事业的顺利发展。社会保险经办机构下设有社保稽核科，其主要通过4个途径进行稽核：1、日常稽核；2、 举报稽核；3、重点稽核；4、委托会计师事务所协助稽核。

      解读：《社会保险法》第七十四条规定：社会保险经办机构通过业务经办、统计、调查获取社会保险工作所需的数据，有关单位和个人应当及时、如实提供。用人单位未按规定给劳动者参保的，劳动者有追偿的权利，劳动者可通过以下途径维护自身权益：1、通过法院、仲裁确定劳动关系；2、通过劳动监察部门投诉；3、通过社保局投诉；4、通过地税社保规费征管局强制征缴。《关于进一步规范社会保险费滞纳金有关问题的通知》琼人社发[2012]188号文件规定，加收的利息及滞纳金由用人单位承担。用人单位未按规定给劳动者参保，所承担的法律风险和责任非常大，国家和地方在这方面的处罚和执法力度在不断加大。

     5、员工发生工伤后，必须在30日内为受工伤的员工申请工伤认定，否则会影响受工伤的员工享受工伤待遇，也可采取边治疗边办理工伤认定手续。

      解读：工伤保险待遇方面：伤残待遇项目：（一）一次伤残补助金： （本人工资）一级27个月，二级25个月，三级23个月，四级21个月，五级18个月，六级16个月，七级13个月，八级11个月，九级9个月，十级7个月。（二）伤残津贴（按月发）：（本人工资）一级90%，二级85%，三级80%，四级75%。（三）生活护理费（按月发）：1、生活完全不能治理50%。2、生活大部分不能治理40% 。3、生活部分不能治理30%（全省上年度职工月平均工资）。工亡待遇项目：一次性工亡补助金：上年度全国城镇居民人均可支配收入20倍（2013年为：26955元#20=539100元）。丧葬补助金：6个月（上年度人省职工月平均工资）。供养亲属抚恤金：配偶40%、孤幂老人或孤儿每人每月在上述标准基础上加10%（本人工资）。以上部分由工伤保险基金支付，企业不需要支付（企业未按规定为劳动者购买工伤保险除外）。企业需要支付的部分：（一）一次伤残就业补助金：五级40个月，六级30个月，七级20个月，八级16个月，九级12个月，十级9个月（本人工资）。（二）停工留薪期护理费：由单位派人或聘人护理，不派也不聘人护理的，按全省上年度在岗职工月平均工资标准每月向工伤人员支付护理费用。（三）停工留薪期工资工伤人员在停工留薪期，按原标准享受工资福利待遇。

      医疗保险待遇方面：女职工劳动保护规定（中华人民共和国国务院令）第八条规定女职工生产假为90天，其中产前休假15天。难产的增加产假15天。多胞胎生育的，每多生育一个婴儿，增加产假15天。女职工怀孕流产的，其所在单位应当根据医务部门的证明，给予一定时间的产假（25天）。在这次培训班上，了解到目前海南医疗保险待遇保准：3、退休人员缴费年限：（1）累计缴费年限，男性满30年、女性满25年的，按照本条例规定标准足额享受基本医疗保险待遇； （2）累计缴费年限未达到前项规定的，每减少1年，其享受的基本医疗保险待遇标准相应降低3%。2001年7月1日前按照国家规定计算的连续工龄或者工作年限，视同缴费年限。（退休后可以一次性补足）。

      6、参加本次培训班，不少学员就许多社保问题通过纸条的方式，向社保局工作人员提问，现搜集一些问的比较多的社保问题进行解答。

      问：用人单位与员工签订不购买社保的协议，每月多给员工200元社保补贴，该行为是否合法？

      答：根据《社保法》强制性规定，用人单位与从业人员签订不参加社会保险协议的行为是违反法律规定的，属于无效协议，得不到法律保护。

      问：用人单位是不是只要用人就必须为其购买社保？

      答：以下人员，企业无需为其办理社保：1、离休、退休、退职人员，2、已经参保或无须参保的人员（注：需提供省外当地社会保险经办机构出具的已经参保的证明或其派出机关、事业单位出具的按规定无须参保的有效证明材料），3、参加企业劳动的在校学生的补贴或见习生。对于以上三类人员，被用人单位聘用，为了避免工伤风险，建议为其购买商业险（人身意外伤害险）。

      问：国家最新法定退休年龄是几岁?

      答：在国家新的政策还没有出台前，仍然沿用1978年5月24日第五届全国人大常务委员会第二次会议原则批准的《国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法》和《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》（国发〔1978〕104号）文件所规定的退休年龄：1、男满60周岁，女工人满50周岁，女干部满55周岁；2、从事特殊工种的，男满55周岁，女满45周岁；3、因病或非因工致残，鉴定完全丧失劳动能力的，男满50周岁，女满45周岁。从事管理岗位的女职工未必要等到55岁退休，确认企业女职工岗位以其退休前最后与单位签订的劳动合同为准。

      问：如果本人社保缴费年限未达到15年，想享受养老保险待遇，该如何做？

      答：从业人员达到法定退休年龄时，累计缴费年限不满15年的，可以按照下列规定处理：1、1997年12月31日以前参加基本养老保险，且达到法定退休年龄时累计缴费年限满10年的：（1）2012年12月31日前达到法定退休年龄，可以直接办理退休。（2）2013年1月1日后达到法定退休年龄，可以一次补缴满15年办理。2、1997年12月31日以前参加基本养老保险，达到法定退休年龄时累计缴费年限不满10年3、1998年1月1日以后参加基本养老保险，达到法定退休年龄时，累计缴费年限不满15年以上第（二）（三）种情况：不能一次性补满15年。只能是向后续缴，如向后续缴5年后，累计缴费年限仍未满15年的，可以一次性补缴满15年。

      问：如果本人社保缴费年限未达到15年，又不能继续补缴的，怎么办？

      答：累计缴费年限不满15年，又不继缴或不符合补缴的：（一）个人可以书面申请将其基本养老保险关系转入户籍所在地的城镇居民社会养老保险或者新型农村社会养老保险，按照规定享受相应的养老保险待遇。具体转移办法由海南省人民政府另行制定。（二）个人可以书面申请终止基本养老保险关系，由社会保险经办机构审核确认后，将其个人账户储存额一次性支付给本人，缴费年限每满1年，再增发1个月的本人指数化月平均缴费工资。

      问：不列入社保缴费基数的项目是不是没有限制？

      答：根据《企业所得税法实施条例》第四十条规定：企业发生的职工福利费支出不超过工资薪金总额14%。财政部《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）规定：企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当纳入职工工资总额；企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐补贴，应当纳入工资总额管理。

      问：在什么情况下可认定为工伤？

      答：1、职工有下列情形之一的，应当认定为工伤：

（1）在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的；（2）工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到事故伤害的；（3）在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的；（4）患职业病的；（5）因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的；（6）在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的；（7）法律、行政法规规定应当认定为工伤的其他情形。

    2、职工有下列情形之一的，视同工伤：

（1）在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的；（2）在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的；（3）职工原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的。

      结束语：不少企业未按规定给员工购买社保，这对企业来说是一个巨大的隐患，一方面是由于企业原因，老板如果都为所有员工购买社保，人工成本会很高，另一方面是由于员工个人的原因，不少人会觉得自己活不到退休就挂了，所以缴社保未退休享受不到基本养老金待遇，还扣个人工资，所以不愿意购买社保。无论是哪种原因，在看待社保方面都存在着短视的眼光，我们应用长远眼光看待员工社保福利，从企业层面来说，不怕意外就怕万一，万一员工哪天发生工伤，如果给员工购买了社保，那么毫无疑问会大大减轻企业的负担，而且，企业不给员工购买社保存在很大的法律风险和责任，人力资源风险会增大，加上劳动者维权意识加强，以及国家和地方在这方面的处罚和执法力度也在不断加大，一旦员工投诉或社保局稽核科稽查到，那么企业胜诉率会很低，因为在社保方面是强制性的，国家在这方面的法律法规会倾向于劳动者这边。从劳动者层面来说，购买社保是一种保障，也是全体公民的一种福利，谁都无法预知自己能活多少岁，即便享受不到养老保险待遇，其他待遇还是可以享受到的，而且一旦发生工伤，如果没有购买社保，会对个人乃至家庭造成沉重打击，从此要为工伤后的医疗费发愁，而且失业了还可以领取失业金，生病了还可以享受相应的医疗报销待遇。总而言之，社保是一项利国利民的事情，对每一个公民是一种保障，可确保公民老有所养，病有所医，伤有所偿，失业有救济，个人投入甚小，却能获取更大的利益，对公民是获益终身。每一个人没有理由不参加社会保险。

      职工福利费管理应遵循的原则和要求：1、制度健全  企业应当依法制订职工福利费的管理制度，并经股东会或董事会批准，明确职工福利费开支的项目、标准、审批程序、审计监督。2、标准合理  国家对企业职工福利费支出有明确规定的，企业应当严格执行；没有明确规定的，企业应当参照当地物价水平、职工收入情况、企业财务状况等要求，按照职工福利项目制订合理标准。3、管理科学  企业应当统筹规划职工福利费开支，实行预算控制和管理，职工福利费预算应当经过职工代表大会审议后，纳入企业财务预算，按规定标准执行，并在企业内部向职工公开相关信息。4、核算规范  企业发生的职工福利费，应当按规定进行明细核算，准确反映开支项目和金额。