我们公司是一家高科技企业，虽然只有30多个人，但是大部分都是工程师、高级工程师。对于这些技术人员，公司支付的薪酬比较高，所以他们基本上都需要缴纳个人所得税，每个月少则几百元，多则上千元。虽然看起来每个月几百块不多，但是，一年算下来也不是小数目。经常有人表示现在生活压力大，希望公司能够为他们合理避税，减轻负担。
公司目前只有我一个行政人事专员，我也不知道该怎么样做才能合理避税。
请教大家，怎么样才能合理避税？存在哪些风险，应该如何规避？
主要以“工资化劳务报酬和工资化福利”的避税方式，使用不同的计算方式（公式），进行对比探讨合理避税。
1.按月（工资、薪金）总额计算个人所得税。
（1）非正常计征。不扣三险一金得的应纳税额=（8000-3500）*20%-555=545元/月，这种算法是违背个税计征的相关立法精神的，而是在为员工增加个税。
（2）通常计证。扣除五险五金计算个税。先得出税率8000-1860=6140元，6140-3500=2640元，税率为10%。 应纳税额=（8000-1860-3500）*10%-105=159元/月。
可以看出这两种算法的差异很大：非正常计征将导致员工每年增加个税：（545-159）*12=4632元/年。
2.以劳务报酬计算个税的法律依据为启示，将员工部分收入作为生计费（生活费、交通费），下面同样以技术员李某为例，将应发工资的20%作为生计费计算。结合上面个税缴纳标准进行理解，用以上公式计算个人所得税，探讨将月收入视为劳务报酬，看能否实现少于159元/月的目的。
按照上面的公式就是用8000元减去三险一金总额的1860元，然后乘以（1-20%）=80%（其中20%是生活费），根据国这规定可以将收入的20%作为生计费面免征部分个税。然后再减去起征点为月薪的3500元，再乘以对应的税，再减去速算扣除数。
应纳税额 = [（8000-1860）*（1-20%）-3500]*3%-0（速算扣除数）=42.36元/月，只占通常计征159元/月的26.64%。年避税额为（159-42.36）*12=1399.68元/年。
为了让这种避税思路的实现，并做到不违法又合理避税，只需将上面6140*20%=1228元，作为生活费、交通费、教育培训费进行列支与计征，就可以达到想要的效果，合理避税总额将达73.36%。未扣个税前的6140元，分别列支：4912元（可理解为应发工资）、1228元（作为教育培训、技术研发、差旅及交通与生活等费用进行分列支付或报销），为此应纳税所得额以4912元计征。以实现合理避税：应纳税额=
[（4912）-3500]*3%-0=42.36元/月。
通过以上分析对比不难得出合理避税的思路与切入点与以及操作方向：依法据规为避税基本思路，以合理列支及分摊与综合运用为切入点，以通过降低起征基数和税率为操作方向，以达到合理避税的目的。为此，其它情况可以此类推。
以上只是在通过案例计征与分析综合，以启示我们寻找到更合理的避税思路而已。合理避税需要法规、会计、财务专业知识均擅长，且实操经验丰富才能实现合理避税，甚至做到税收筹划。
（四）结合计征案总结思考
上面重点概述常用之法的同时，实际结合运用了“工资化福利避税、工资化劳务报酬避税”二大类作法。下面结合案例计征分析，通俗细分地重点说说分摊供销申报计征避税和劳务报酬个税计征，并进行探讨。
1.分摊法。平摊法：有的企业采用平均法，将高收入的月份分摊到其它低收入的月份，即结合利用时间周期，高时向下月分摊。将高年薪、高劳务薪酬进行月摊法：将年薪总额通过在实际发放中提高月薪、降低年终奖（或年度红利），以达到合理避税的目的，可理解为分摊供销申报避税。若公司要以高额年终奖进行绩效考核，那只有以月薪计征与福利化，或另寻它法。
2.劳务报酬合并到工资里一并支付计算个税法（因劳务报酬税率高）：若在同一公司，可将所得劳务报酬列入当月工资进行计算人税，甚至将该费用平均到12个月里以月计算个税。
3.演义思考：综合运用法。将个税正常计算法与福利化、劳务报酬计算法有机结合，进行综合运用进行避税。将以上三大类主要合理避税进行综合运用。需通过研究法规条例，有待实操计算加之论证。
综上，通过对想法规的解读与分析，加这案例探讨，可见合理避个税以及税收筹划避税计征是个很专业的业务，就点到为此。更高层次、更详实的方法交给财会执业更高的人士。
要谨慎地依法按规，不违法而合理避税，不要因小失大，把企业或自己赔进去。作为财务人员，遇到上司，特别是BOSS要违规避税，做好提醒与记录备案，以保护自己还是有必要的。
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