“北上广深”五险一金大对比（基数、比例）| 劳动法库

《中华人民共和国社会保险法》于2011年7月1日正式实施，它的颁布实施，是中国人力资源社会保障法制建设中一个重要的里程碑，对于建立覆盖城乡居民的社会保障体系，更好地维护公民参加社会保险和享受社会保险待遇的合法权益，使公民共享发展成果，促进社会主义和谐社会建设，具有十分重要的意义。www.talentspotgroup.com 薪酬福利外包

社会保险与住房公积金的建立标志：

国务院1991年颁布的33号文件《国务院关于职工养老保险制度改革的决定》标志着中国养老保险实行社会统筹的开始。

1998年12月14日国务院发布了《关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》，《决定》明确了医疗保险制度改革的目标任务、基本原则和政策框架，要求在全国范围内建立覆盖全体城镇职工的基本医疗保险制度。

国务院于1999年1月22日正式颁布了《失业保险条例》，意味着失业保险制度的全国统筹。

1994年12月原劳动部颁发的《企业职工生育保险试行办法》中规定：本办法适用城镇企业及其职工。生育保险按属地原则组织，生育保险费用实行社会统筹。1996年施行的《企业职工工伤保险试行办法》 (劳部发[1996]26号)，第一次将工伤保险作为单独的保险制度统一组织实施，对沿用了40多年的企业自我保障的工伤福利制度进行了改革。

1999年4月3日中华人民共和国国务院令第262号发布的《住房公积金管理条例》标志着住房公积金政策开始进入全国强制缴纳阶段。

笔者试图通过对比分析北京、上海、广州、深圳四大城市的五险一金政策，来分析四大城市五险一金的差异性。

一、缴费比例之对比

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从上图中可以看出四大城市缴费比例的差异是十分明显的。

首先来分析基本养老保险政策：企业缴费比例最高的当属上海市，目前是20%，2016年4月14日《人力资源社会保障部 财政部关于阶段性降低社会保险费率的通知》（人社部发〔2016〕36号）明确提出降低养老保险缴费费率的要求，目前来说养老保险缴费比例企业承担20%在全国范围内是属于最高的比例了。相对而言深圳市的养老保险缴费比例企业承担部分却是最低的，无论是深户、非深户缴费比例在全国范围内也是属于最低缴费比例之列了。养老保险职工个人缴费比例四大城市都是统一的，根据《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》【国发〔1997〕26号】的要求，目前全国各地区的个人养老保险缴费比例都是统一的8%。

再来看看基本医疗保险政策：基本医疗保险制度，是保障公民在疾病情况下依法从国家和社会获得物质帮助的权利的一种救济制度。疾病不仅会让一个人病倒，更会令一家人穷倒。国家发展医疗保险制度是保证民生的重大举措。从四大城市的缴费比例中，能看出一个规律，城市发展时间长，老年人口多的城市，医疗保险基金的压力会更大，北京、上海都是老牌大城市，老年人口必定也会多很多。相对而言深圳是个新兴城市，居住着大量的年轻人口，所以企业和个人的医疗保险缴费比例方面，北京、上海、广州方面明显要高于深圳。而且深圳的医疗保险制度只强制深圳市户口必须缴纳一档医疗保险，而对于深圳这座城市来说外来人口反而是更多。因此深圳的医疗保险缴费费率一直维持在较低的水平。

再来看看失业保险政策：2015年 2月27日发布的《人力资源社会保障部 财政部关于调整失业保险费率有关问题的通知》（人社部发[2015]24号）提出降低失业保险缴费比例的要求，各地区基本上按照要求将失业保险费率由现行条例规定的3%降至2%。具体的企业个人缴费比例由各地政府决定。2016年4月14日发布的《人力资源社会保障部 财政部关于阶段性降低社会保险费率的通知》【人社部发〔2016〕36号】再次提出从2016 年5月1日起，失业保险总费率在2015年已降低1个百分点基础上可以阶段性降至1％—1.5％，其中个人费率不超过0.5％，降低费率的期限暂按两年执行。具体方案由各省（区、市）确定。因此相对于失业保险而言，各地的差异性不是特别明显，都维持在较低的缴费比例。

再来看看工伤保险政策：2015年7月22日发布的《人社部 财政部关于调整工伤保险费率政策的通知》【人社部发〔2015〕71号】提出不同工伤风险类别的行业执行不同的工伤保险行业基准费率，各行业工伤风险类别对应的全国工伤保险行业基准费率为，一类至八类分别控制在该行业用人单位职工工资总额的0.2%、0.4%、0.7%、0.9%、1.1%、1.3%、1.6%、1.9%左右。之后全国各地针对各自的实际情况陆续出台了相关政策，明确了当地的工伤保险缴费费率。北京市则是直接按照【人社部发〔2015〕71号】通知要求确定了工伤保险缴费费率，上海市、广州市则在一定程度上降低了缴费费率，深圳市的降低幅度最大，缴费费率也相对最低。

再来看看生育保险政策：原劳动部1995年1月1日颁布实施的《企业职工生育保险试行办法》明确规定生育保险的缴费比例不得超过1%，因此各地区生育保险的缴费比例都严格控制在1%之内，基金结余较多的地市甚至低于0.5%的比例，比如广东省东莞市只有0.46%，广东省惠州市的生育保险仍然绑定在医疗保险里。

再来看看住房公积金政策：住房公积金的缴纳对于职工来说是比较有利的，一是可以降低高收入群体的个税缴纳，二是增加职工的收入，三是可以获得购房贷款的政策优惠。从四大城市的对比中可以发现，广州市、深圳市的缴纳比例相对来说比较灵活，由企业决定缴费比例的高低，而北京市、上海市则比较单一，直接固定缴费比例，不能调整，北京的直接定为企业个人各12%的比例，上海市则是企业个人各7%的比例。笔者认为北京、上海的这种规定不够人性化、不够灵活，也没有尊重企业的自主权，属于政府请客，企业买单的性质。相对于一些效益不是很好的企业来说，增加了企业了成本负担。而广州市、深圳市的则比较灵活，在国务院要求降低住房公积金缴费比例之前甚至可以在5%-20%之间选择，对于经济效益好的企业来说也有很多选择了20%的缴费比例。

通过对比分析四大城市的社会保险政策，笔者发现四大城市的社会保险政策存在一些户籍歧视性规定，目前仍然存在一定的户籍歧视。比如北京市的《北京市失业保险规定》第7条规定“用人单位招用的农民合同制工人本人不缴纳失业保险费”。上海市在2016年4月以前外来从业人员也是不参加生育、失业保险。深圳市2013年1月以前非深圳户籍人员也是不缴纳失业保险，也无法领取失业金；2015年3月才开始规定全部职工缴纳生育保险；养老保险的缴费比例目前深户与非深户仍然存在差异。2014年12月26日广东省人力资源和社会保障厅、广东省财政厅、广东省地方税务局联合发布的《关于统一企业职工养老保险缴费工资下限和单位缴费比例的通知》【粤人社函〔2015〕2789号】明确提出“各地级以上市对本市户籍人员和非本市户籍人员，对不同所有制企业必须执行统一的单位缴费比例，不得执行不同的单位缴费比例”。

笔者认为各地区应该消除户籍限制，统一各项社会保险政策的缴纳比例标准，这也与国家取消农业与非农业户口的政策相呼应。

二、缴费基数之对比

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北京、上海、广州、深圳四大城市中，社会保险缴费基数统一的是上海市。另外北京市养老、失业保持一致；工伤、生育、医疗保持一致。广州市的医疗、生育保持一致，工伤、失业保持一致，养老则按照广东省标准。深圳市的养老、工伤、生育保持一致，失业固定为最低工资标准，医疗则相对较为复杂。

笔者就四大城市中养老保险的相关数据进行分析如下：

缴费基数下限最低为深圳市，最高为上海市。缴费基数上限最低为上海市，最高为北京市。北上广深养老保险缴费基数的极差分别为18242、14254、13669、18229；四大城市下限极差为1533，上限极差为4683。养老保险缴费基数中上海市的缴费基数极差是最小的，北京市是最大的。

住房公积金缴费基数极差最低的是上海市：15797，最大的为广州市：31925。

按照四大城市最低最高缴费基数与缴费比例，对应的社会保险费用如下图：

从表格中可以看出，北京市、上海市企业所承担的社会保险费用还是比较高的，相比较而言，广州市、深圳市的则要低许多，目前许多企业与职工认为社会保险的缴纳标准过高，国家政策层面也在不断提倡降低各项社会保险的缴纳标准。