app-消息中心-服务通知-安全验证
扫码前往/下载app
注意，2023年这些工资涉税风险一定要规避！
01
税务局
佛山市某材料科技有限公司通过私户发放工资、奖金等，未代扣代缴个税，被处罚26万元！
该公司通过个人银行账户，给员工发放部分工资、奖金和补偿金，没有按规定如实在账上记载、代扣代缴个税。被发现后，单位积极配合税务机关检查，主动补扣税款。
税务局对该单位应扣未扣个人所得税的行为，处以应扣未扣税款0.5倍的罚款26.33万元。
1、代扣代缴个税是企业义务。应扣未扣、应收未收会有不缴或者少缴的税款50%以上3倍以下的罚款；企业用个人账户给员工发工资本身不属于违法行为，但如果不符合财务流程，没有代扣代缴个税，就违规。
案例中，因为没有代扣代缴个税，所以被罚。
2、“私转私”是税务稽查重点对象之一。通过私户发工资、奖金等，今后不能再有，一旦发现，必会重罚。
3、正常情况下，多数企业会采用公对私的方式，给员工发放工资。有条件的企业，不提倡经常用私户给员工发工资，容易带来涉税风险。
4、企业老板和会计需要重视涉税风险规避否则可能造成严重后果。
5、遇到税务检查，确实违法的，建议配合税务机关积极整改，主动补缴税款。
02
2023年
企业若采取不合规的方式规避个税，看似降低了企业税负，也变相降低了个人税负，但实际上却极大增加了企业税务风险。
以下是企业常见的工资涉税风险：
1、以私户方式发放工资，通常不在账上记载，更别说代扣代缴个税。
2、以现金方式发放工资不便于查看资金流向，大量使用现金发放工资，易招致监管部门关注。
3、HR应注意，在实务工作中尽量避免使用私户或者大量现金方式发放工资，如果无法避免需要使用上述两种方式，均需如实在账上记载、代扣代缴个税。
1、虚构员工人数，虚发工资
这种形式一般是通过现金发放工资来实现，通过虚构员工人数，虚发工资，实现套取公司资金及少缴纳企业所得税的目的。但随着个税申报系统的完善，目前基本没有操作空间。
2、隐藏员工人数，享受优惠政策
隐藏员工人数，从而达到小型微利企业标准，来享受小型微利企业所得税税收优惠。
让员工找票来报销，以报销方式发工资，实现少缴纳个税的目的，降低公司用人及其他成本。比如，员工以住宿、餐饮、加油等发票报销工资及工资性质的各种补贴。注意：此种操作方式违法，一旦被查，后果很严重。
公司将高收入人群（例如总经理、副总）将其工资薪金进行分拆，计入公司其他员工工资薪金中，以分拆后的金额进行个人所得税纳税申报，实现降低个税的目的。
单位将员工工资拆分成基本工资、奖金、各种补贴等，以下列方式发放实际具有工资性质的津贴、补贴实现少缴或者不缴纳个税的目的。
1、以误餐补助名义发放工资等性质的补贴、津贴。
单位以误餐补助名义发给员工的补贴、津贴，实际不属于误餐费用的，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
2、以差旅费津贴名义发放工资等性质的补贴、津贴。
单位以差旅费津贴名义发给员工的补贴、津贴，实际不属于差旅费津贴的，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
03
建议企业优先自查这几点
税务机关发觉企业可能存在薪金涉税问题时，会通过检查企业的工资花名册、考勤表、工资计算表、工资明细账、工资发放凭证与员工工资卡等数据是否对应，确定企业工资发放数据。
税务机关可能会通过实地走访企业生产经营场所，了解企业实际生产规模和经营状况，查看记载薪资数据的资料，并与同行业同规模企业进行对比分析，核实从业职工人数和薪酬标准；同时，会重点核实月工资额长期低于5000的职工人数及占比情况。
审查分析企业的“应付职工薪酬”账户和实际支付工资总额是否对应，特别是针对各项补贴、奖金、福利，同时会重点查验现金支付、实物支付的情况，来确保是否代扣代缴了个税，通过检查账务和实际工资发放情况，确定是否存在漏税问题。
金税四期系统已经能够实现税务数据和银行、社保社局的关联。税务稽查会直接核对企业工资表人员与社保申报人员数量、申报金额是否存在较大的差异，同时还会针对企业申报个税人员的比例和收入进行追查，了解企业实际薪酬发放数据。
金税四期以数控税：是“以票治税”的升级版，以数控税，核心是“数据”，关键是“管理”。数字经济时代，税务机关将逐步实现数据互通与共享，从而达到监管目的。
来源：51社保网
4
6
评论
分享
获得 打卡牛人 课程讲师 三茅认证称号
完成打卡即可领取精品资料及积分奖励！
8 位牛人参与
不多2023
郑军军
李继超
刘不是
刘仕祥
查看更多
近24小时数据量增长最快的文章可上榜
人力专业知识第17章考点梳理
万红coco
今天 18:00 开播 98
人力专业知识第16章考点梳理
已结束 可回放 283
HRBP课程考前串讲
考证君、课程班主任
已结束 可回放 215
分享到微信朋友圈
打开微信，点击底部的“发现”，使用“扫一扫”即可将网页分享至朋友圈。
暂无结果
微信扫码激活福利
Hi！欢迎来到三茅网
下一步
跳过
完成
根据相关法律规定，绑定手机号即可享受完整功能
收不到短信验证码的几种常见原因：
1、手机装了拦截软件。
解决方案：在软件中操作解除拦截，或删除软件即可
2、手机关机、暂无信号、欠费。
解决方案：保持手机电量充足，手机账户状态正常，且处于信号良好的网络环境即可
3、手机欠费停机后充值复机第一天无法接收SP短信。
解决方案：建议联系您的手机运营商处理
4、在运营商那边设置了黑名单。
解决方案：建议联系您的手机运营商处理解除黑名单
5、手机无法接收长度超过70个字的短信。
解决方案：更换可支持接收长短信的手机
6、手机在境外使用或者使用境外手机。
解决方案：境外无法接收服务短信的问题，建议联系您的手机运营商处理。如因使用境外手机导致无法接收服务短信的，则建议更换能正常接收国内服务短信的手机
7、手机短信息存储满了。
解决方案：删除短信，腾出内存空间即可
8、个别地区有手机网络、运营商故障等。
9、当前绑定手机已停机或已注销。
解决方案： 申请人工协助
查看未读消息
查看最新消息
