推荐让2014年全面预算卓有成效

作者咖啡冰可乐 2014-03-20 16:02 571

日前，公司2014年全面预算编制工作业已启动，从以往公司的全面预算执行情况来看，与实际差异相去甚远，甚至已经失去了预算的意义，要保证全面预算卓有成效，一是制定要合理，二是执行要坚决，三是责任要明确。

明确责任，敢于制定挑战性目标

定目标是各级主管的分内责任，定挑战性目标更是各级主管的勇气、决心和对企业发展高度负责的具体表现。董事长曾指出，在当今市场形势下，满足于自己今天比昨天做得好，其实还很不够，你进步的比别人慢，同样要被淘汰。事实上，前段时间公司在周边及同行业进行了对标调研，与同行优秀企业比较，我们有优势，但是差距也很明显：加工费用偏高、回收率偏低、产品一致性较差、人员效率低下、生产经营管理体系不完善、团队协同差等等。所以各级主管制定目标要敢于挑战，总跟在别人后面，定目标期期艾艾，总怕自己完不成，我们的企业就会被甩的越来越远，又何谈扭亏为盈。

从今年每月的经营分析结果来看，我们的指标执行与预算相比，大都完成的很好，有的已经大大超过了预算指标，但实际利润仍达不到预算目标，这就需要我们反思我们当时制定的预算指标值，是否真正是符合当前实际的，是否达到了理论的极限，在同行业中处于怎样的水平，是否还有优化的空间。

盯紧指标，不找借口

在以往的指标分析总结中，各部门将当月指标实际情况与预算作对比，如果优于预算，则认为是指标完成良好，如果劣于预算，就进行分析，找出原因，而这些原因只是列出，具体有没有执行、效果如何，在下次会议上大都没有反馈。久而久之，指标就会越来越差，与预算相差越来越远，年初确定的盈利目标就这样在我们自己手中变成了亏损。

所以各级主管一定要认识到，指标的好坏就是本职工作的优劣，我们要对制定的挑战性目标负责，做指标的推动者和坚守者。所谓推动者，就是要把目标层层分解下去，责任逐级落实下去；所谓坚守者，一是全盘承接目标，不打折，不搞目标置换，不找借口、不找理由；二是，事前系统思考，事后分析检讨，紧盯目标不动摇。不可否认，挑战性目标难度一定不小，如何推动目标达成，方法千差万别，你的部门一定有适合自己的做法，别人无法教你。但是公司要盈利、目标要达成，作为主管就必须认真去想，认真去思考，这种思考也是保证全面预算有效执行的前提。

建立健全责任体系，做好赏罚分明

指标的落实，关键要依靠体系的支撑。今年上半年开始，承德建龙在责任体系方面进行了初步探索和尝试，并且实现了连续六个月的盈利目标，这无疑是成功的。在经营分析会上，总经理茹总也要求，由财务牵头，企管配合，明确各部门职责，建立微承包责任体系。而建立责任体系首要做好以下几个方面：

一是月度生产经营计划的制订。各部门主管要亲自组织月度生产经营计划的制订，月计划确定的利润目标要确保分解到各责任主体，月计划利润目标与年预算利润目标的差额要明确责任，并制订改善计划，将其纳入后续各月的生产经营计划，确保月计划有效支撑年预算，改善计划支撑月预算；

二是开展务实的检讨。各级主管要强化对生产经营计划执行的检讨，事故损失要金额化并明确改善责任，在预算和经营计划执行的过程中，通过持续对比检讨，找出差距，落实责任，持续追踪；

三是加强团队合作。各部门尤其是各级主管要意识到，公司是一个有机的整体，任何一项工作都会牵涉到各部门的通力配合，而在发生某项问题出现分歧的时候，如果都是各执己见、互相指责，而对自身问题不作检讨，那么问题就永远不会解决。

四是完善激励政策。有改善就要有奖励，如果指标完成的好与坏，都不评价，都不处理，那么做的好的就不会再努力，做的差的还是一如既往。想要得到什么，就应奖励什么，所以要确保实现全面预算利润目标，就要赏罚分明。

我们的企业还很年轻，更需要我们付出辛勤和汗水，将预算利润表中每一项指标不折不扣完成，在思想和行动上，落实责任、勇猛精进，相信扭亏为盈就不会遥远！

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