【06月19日打卡总结】关于公司实行“全成本

关于公司实行“全成本考核、净利润分配”激励的方案

（草案）

一、目的：

为了提高部门各岗位的工作积极性，实现公司与个人的互赢互利，制订 “划小核算单元、实施全成本考核、净利润分配”的初步方案。

二、定义：

“独立核算”是公司与部门之间的一种衡量绩效数据的管理模式，并不是公司与部门的承包关系，部门的一切工作，还是在公司管控范围内开展。

“划小核算单位”是一个经济成本核算的概念，它的本质就是以更细小的单位作为管理对象，确定每一个细小单位的成本责任，通过衡量成本来进行管理。

“全成本管理”是指，将企业产生的每一笔开支，以谁受益谁承担的成本核算方式，按责任成本分摊到所对应的成本对象上，实行全过程控制。

“净利润分配”是指，净利润是一个企业经营的最终成果，也是可供企业分配的利润，公司在此基础上给贡献者一定比例的分配。

净利润的计算公式为：净利润=利润总额－应交所得税。（1、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出;2、主营业务利润（毛利）＝主营业务收入－主营业务成本-主营业务税金及附加  即：商品的售价扣除进价; 3、其他业务利润=其他业务收入-其它业务支出; 4、营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用（营业费用、管理费用、财务费用）。）

本公司实行的是以“划小核算单元、实施全成本考核、净利润分配”为目标的” 全成本考核、净利润分配”的激励管理模式。

三、范围：

业务部门：医院事业部、市场事业部、药店事业部、直销事业部

支持部门：采购部、商品部、物流部、仓储部）

行政管门：总经办、企管办、后勤管理部、人力资源部、会计核算部、质量管理部

四、核算管理模式：

4.1. 部门：采取以“成本核算”为目标的独立核算管理方式，享受成本节约的部门业绩净利润分红，同时承担因管理缺失、成本浪费而造成部门业绩亏损之责任。

4.2. 公司：监督部门全部管理活动，对部门在运营管理中的一切状态予以适宜的管理与控制。

五、工资组成及与独立核算盈余或亏损挂勾计算的条件：

5.1. 基本工资：在出勤正常的情况下，按固定数额计算的工资，按绩效考核。

5.2. 工资与独立核算绩效数据的链接计算：

5.2.1. 部门在当月达到最低成本目标（结算总额≥成本总额）或结算有盈余时，对上述工资按计算的金额全额发放及进行净利润分配。

5.2.2. 部门在当月无法达到最低成本目标（结算总额＜成本总额）而造成亏损时，对上述计算的工资金额，按结算总额/成本总额（以100%计算），每低于一个百分点，则部门成员的工资，同时降低一个百分点，以此类推。

               5.5.3. 因业务不足而造成月结算总额低于月固定成本总额（房租、设备折旧、固定工资、固定分摊等等固定性费用总额），对计算后的上述工资，公司先行支付，对亏损额计入下月业绩，进行业绩累计。

六、盈余与亏损：

6.1.业绩净利润分配：

6.1.1. 公司：提取部门业绩净利润部分作为公司风险金

6.1.2. 业务部门：享受部门业绩净利润部分，并结合部门实际运作状况，在公司的监督之下制订业绩净利润分配方案，进行净利润分配。

6.2. 支持部门、行政部门按部门预算包干方式，节约部分与公司分成。

6.3. 核算方式：公司每月按绩效考核支付部门人员工资，净利润按月度结算。当月亏损额计入下月业绩，进行业绩累计。

6.4. 相关业务部门操作模式及净利润分配比例如下：

6.4.1医院事业部：

A\直销业务，采取净利润医院事业部与公司按照5：5分配。医院事业部在公司监督之下，以净利润总额的50%为基础上，再制定医院事业部总经理、区域经理、商务代表、开票员等净利润分成方案报公司人力资源部备案，建议业务员与开票员的分配比例为8：2。

直销业务净利润分配方案：

    B\托管业务，采取合伙参与方式，托管医院的净利润按投资比例分成。建议由业务负责人投资托管总金额的20%，公司投资80%。

6.4.2市场事业部：分为市场业务和基药业务。

A、公司与市场事业部市场业务按净利润总额的3：7分配，市场事业部在公司监督之下，以净利润总额的70%为基础，再制定总经理、区域经理、业务员与开票员净利润分成方案报公司人力资源部备案，建议业务员与开票员的分配比例为8：2。

A）省外快批业务净利润分配方案：

B）省内调拨业务净利润分配方案：

C）市外商业业务净利润分配方案：

B)、公司与市场事业部终端部基药业务按净利润总额的4：6分配，市场事业部在公司监督之下，以净利润总额的60%的为基础，再制定总经理、区域经理、业务员与开票员净利润分成方案报公司人力资源部备案，建议业务员与开票员的分配比例为8：2。

6.4.3中药事业部:

公司与中药事业部按净利润总额的4：6分配，中药事业部总经理、区域经理、业务员与开票员在公司监督之下，按净利润总额的60%的基础上现制定净利润分成方案报公司人力资源部备案，建议业务员与开票员的分配比例为8：2。

中药事业部净利润分配方案:

6.4.5器械事业部：

公司与器械事业部按净利润总额的4：6分配，器械事业部在公司监督之下，以净利润总额的60%为基础，再制定总经理、区域经理、业务员与开票员，净利润分成方案报公司人力资源部备案，建议业务员与开票员的分配比例为8：2。

器械事业部净利润分配方案：

6.5门店事业部（门店管理部）:

门店管理部参照2012年7月份以前的综合销量，确定目前的销售金额基础量，以连锁门店配送满足率及门店配送覆盖率为目标，在此基础上制定销售额增量及门店覆盖目标，同时确立净利润贡献基数，当月亏损额，计入下月业绩，进行业绩累计;当月完成基数的净利润按公司80%与部门20%分配，净利润基数超额部分按公司30%与部门70%分配。（此方案主要是激励行销督导提高连锁门店配送满足率及门店配送覆盖率。）

门店事业部（门店管理部）应在公司监督之下，以净利润总额为基础，再制定总经理、部门经理、行销督导与开票员的净利润分成方案报公司人力资源部备案，建议行销督导与开票员的分配比例为8：2。

6.6直销事业部：

按主营业务利润（毛利）与公司5：5分配，部门承担提成费用、推广费用，公司视需求情况提供广告宣传（含DM单、赠品）支持。

6.7支持部门分配方案：

A、仓储部：

按上年销售额46436.5万元的0.15%计提，全年工资总额包干;

搬运费按0.07元/件单独划入部门费用（可请搬运工，也可由部门人员处理，目前一个月70000件商品进出）。

公司商品损耗为销售额的0.02%包干，节约归已。

B\物流部：

按上年销售额46436.5万元的0.22计提，全年工资总额及费用包干，（费用包括：运输损失、油费、维修、折旧、财务成本）。

七、独立核算内容操作：

7.1. 实施：从2012年9月起开始实施，公司将对相关部门开始采取独立核算管理模式，试行期暂定为4个月。试行期后依据部门实际运营状况，再作细节调整。

7.2. 模式操作方法：

7.2.1. 部门收入核算： 业务部门按销售收入。

7.2.2. 部门实际成本：承担部门内的人员工资、、办公用品费用、水电费、电话费、出差费用、其他分摊费用等等部门内发生的一切费用。

7.2.3. 物料、易耗品等所有物资：由需求部门负责提出申请，交公司领导审核后由后勤管理部安排统一采购，登记入库，部门领取计入费用成本。

7.2.4. 资金：运营中的费用由公司审核支付，以确保部门管理运作正常运行。

7.2.5. 核算：由财务部依据预算制度、报销制度，统计部门的收入及费用。

7.2.6. 工资：由财务部统一发放工资，但必须以人力资源部考核为依据。

八、管理原则：

8.1. 部门独立核算只是衡量绩效数据、净利润分配的管理模式，并不是公司与部门的承包关系。所以，部门必须遵守公司各项管理制度。

8.2. 部门内发生的一切费用都记入部门核算成本。

8.3. 部门必须配合客户的各类正当需求，不得以任何理由拒绝。