绩效预警机制是企业运行的“仪表盘”,通过绩效预警机制,管理者对企业的问题可以一目了然,而不必漫无目的地从事繁琐的数据收集和分析。管理问题存在时效性,及时发现问题,比发现所有的问题更加重要。绩效预警机制就是在前期工作信息收集和绩效过程跟踪的基础上,寻找企业管理中达到预警条件的项目,并及时地反映出来。
绩效预警机制的建立应结合企业具体的管理模式和管理方法。其个性化较强,且不同的管理者所关注的关键点也是不同的,所以绩效预警机制的成功案例多出现在管理规则较为一致,管理方法较为成熟的财务指标中。下例为某企业年度财务指标预警评价结果。
评价指标
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指标值
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一般标准
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行业平均
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预警类型和级别
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资本保值增值率
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1.257
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大于1
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1.053
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正常
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资产负债率
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67.97%
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小于60%
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51.33%
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红色预警
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已获利息倍数
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3.47
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1-3
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8.61
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橙色预警
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已获利息保障倍数
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4.11
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大于1
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4.43
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正常
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现金满足率
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51%
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大于1
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92%
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红色预警
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速运比率
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27%
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等于1
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90.81%
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红色预警
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费用收入变动系数
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1.09
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1左右
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正常
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现金利息保障倍数与速动比率比较
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4.11
27%
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信息逻辑失真
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净资产收益率
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10.7%
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5.47%
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正常
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销售增长率
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19.83%
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15.91%
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正常
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应收账款周转率
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7.88
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11.26
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红色预警
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结果分析:资本保值增值率为1.257,大于一般标准和行业平均水平(1.053);净资产收益率为10.7&,好于行业平均水平;销售增长率为19.83%,好于行业平均水平;这些都说明该公司的资产运营增长情况良好。
资产负债率和速动比率都是差于一般标准和行业平均水平,说明公司的债务风险较大,长期偿债能力较差,短期偿债能力极差,发出红色预警。现金满足率为51%,小于一般标准和行业平均水平,现金流量不够充足,发出红色预警。应收账款周转率为7.88,低于行业平均水平20%以上,说明资产的运营状况相对整个行业来说较差,发出红色预警。
从指标值的显示,现金利息保障倍数与行业水平相当,说明该公司的现金偿付债务能力即短期偿债能力较好,但是速动比率远低于一般标准和行业平均水平,说明公司的短期偿债能力极差,这样就出现了指标逻辑上的不一致,说明该公司存在信息逻辑失真问题。
综合以上,某公司财务指标预警评价结果为:
评价指标
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评价结果
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诊断建议
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资产负债率
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低于行业和一般标准
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长期偿债能力过低,要求企业调整资本结构,保证负债经营的安全性。
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已获利息倍数
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低于行业标准
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企业偿付债务利息的风险小,但低于行业水平,因而,应提示所有者代表敦促经营者关注企业偿债能力,降低偿债风险。
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现金满足率
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现金流量不充足
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经营活动现金流不能满足投资活动的现金需求,提示企业需要另筹资金满足投资需求
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速动比率
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短期偿债能力有限
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偿还短期债务能力较弱,采取措施提高速动资产的变现能力
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现金利息保障倍数与速动比率比较
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可能存在信息失真情况
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现金保障倍数显示企业资金较充足,但是速动比率和现金满足率却显示企业现金短缺,说明该企业可能存在信息失真,提示加强对其评价信息的监管
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应收账款周转率
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低于行业平均标准的20%以上
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紧缩信用政策,进行较严格的信用考查,改进收账方法,适当加大收账费用支出
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从以上案例中,总结绩效预警机制的建立应注意几个环节:
1.绩效预警机制是建立在工作信息收集和绩效过程跟踪的基础上,监控点关注的是关键点而不是所有信息。
2.监控指标选择应能够单独反映企业管理某一方面工作,具有一定的综合性。
3.监控指标应有相应的内外部标准作为参照。
4.应提前做好级别划分标准,明确异常程度。
12楼 XINGHUACUN2046
学习了
11楼 执子荒芜
受用,谢谢分享。
10楼 永远向目标前进
邹总财务的知识非常出色,人力资源怎么结合财务,未来的人力资源真正走向效率资源了
9楼 邹善童
8楼 Tony tao
7楼 邹善童
我想风险管理主要是针对管理的改进,而财务管理主要是针对生产经营过程的体现。
6楼 leejian
目前还没接触到,不过以后会用得着。
5楼 leer
持续关注
4楼 Tony tao
3楼 邹善童
2楼 Tony tao
这个很有用,在工作中用的比较少,学习了。
1楼 天蓬之赵永
这跟我认识一个财务高手做的数据挖掘分析很相似?